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開曼群島推行「實益擁有權登記冊」制度

2017年 4月 7日

開曼群島推行「實益擁有權登記冊」制度

根據最近通過的法例規定,若干開曼群島公司及開曼群島有限責任公司(簡稱「LLC」)將必須保存「實益擁有權登記冊」,該登記冊上必須載有最終擁有或控制超過25% 股權、投票權或有權委任或罷免公司大多數董事或LLC大多數管理人的人士以及該等人士通過其間接擁有上述權益的中介控股公司的資料(簡稱「該制度」)。1 

繼開曼群島於2016年4月與英國政府及其他英國皇家屬地及海外領土以互相照會的方式協定承諾後,這項新制度將此承諾編纂為成文法則,目的是加強現行的實益擁有權資料交換安排,協助執法機構打擊逃稅及洗黑錢活動。2

該制度涵蓋的每家公司或LLC(簡稱「受涵蓋實體」)必須妥善記錄及將完整齊備的「實益擁有權登記冊」存放於持牌公司服務供應商的開曼群島註冊辦事處。 

該制度指明了一些例外情況,讓某些種類的公司及LLC(尤其是上市公司或受監管機構直接或間接監管的公司)可獲豁免遵從保存「實益擁有權登記冊」的規定。

「實益擁有權登記冊」不會供公眾查閱,主要在英國執法機構提出適當及合法的要求下,才可由指定的開曼群島主管機構查閱登記冊的內容。

本簡訊概述了該制度及受涵蓋實體須履行的義務及採取的行動,以遵從該制度的規定。

哪些是該制度涵蓋的實體?

除指明的例外情況外,該制度適用於以下公司:

(a) 根據《公司法》(Companies Law)(2016年修訂本)註冊成立或以存續方式註冊的公司,包括一般於當地註冊的公司及一般非當地註冊的公司、設於經濟特區的公司及獲豁免公司(包括獲豁免有限期公司和獨立投資組合公司);及

(b) LLC。

哪些是該制度不涵蓋的實體?

該制度不直接適用於那些按照《公司法》第9部於開曼群島註冊為「海外公司」的海外公司或海外有限責任公司(例如,為合資格成為開曼群島獲豁免有限合夥企業的唯一普通合夥人而註冊的實體),也不直接適用於合夥企業(例如獲豁免有限合夥企業)。

該制度提供了多個例外情況,讓某些種類的公司或LLC可獲豁免遵從該制度的規定,毋須保存其「實益擁有權登記冊」。大體上,如公司或LLC符合以下條件,則上述例外情況將適用於該公司或該LLC:
 
(a) 於開曼群島證券交易所或其他獲認可的證券交易所(例如紐約證券交易所、納斯達克、倫敦證券交易所或香港聯交所)上市;

(b) 根據任何一項開曼群島法規註冊或持有相關牌照(例如根據《互惠基金法》( Mutual Funds Law)(2015年修訂本)註冊的對沖基金),或是根據《證券投資商業法》(Securities Investment Business Law)(2015年修訂本)註冊或持有相關牌照的管理實體;

(c) 是由「獲核准人士」管理、安排、提供行政管理、營運或發起的特殊目的實體、私募股權基金、集體投資計劃或投資基金;

(d) 上文第 (c) 段所指由「獲核准人士」管理、安排、提供行政管理、營運或發起的任何實體、基金或計劃的普通合夥人;或

(e) 「子公司」指符合以下條件的公司或LLC:(i) 由一家或多家獲豁免實體或其他法人實體合共持有超過75%權益或投票權;(ii) 獲豁免實體或其他法人實體有權委任或罷免大多數董事或管理人;或 (iii) 本身是另一家獲豁免子公司的子公司。

「獲核准人士」指符合以下條件的人士或其子公司:(i) 根據開曼群島法規受監管、註冊或持有相關牌照或於獲認可的司法管轄區受監管的人士/實體(例如受美國證券交易委員會(SEC)或英國金融市場行為監管局(FCA)監管的投資顧問或管理人),或 (ii) 於開曼群島證券交易所或其他獲認可的證券交易所上市的實體。

受涵蓋實體及實益擁有人的義務

如任何豁免都不適用,受涵蓋實體必須採取「合理的措施」以確定:

(a) 任何人士是否受涵蓋實體的合資格「實益擁有人」(如下文所述);及

(b) 任何於開曼群島註冊的法人實體(包括註冊為「海外公司」的實體)如被視為是個人(而非法人實體)時,是否被界定為受涵蓋實體的實益擁有人(簡稱「相關法人實體」)。

受涵蓋實體可能需要與一名或多名其知悉或有合理理由相信是其相關法人實體(或如於開曼群島註冊的話,將會是其相關法人實體)的人士取得聯繫,並向其發出正式通知。收到受涵蓋實體通知的人士必須於收到通知後1個月內回覆,否則將構成刑事罪行。

所有合資格的實益擁有人(個人)必須提供其個人資料,以記載於「實益擁有權登記冊」內,但只有某些相關法人實體才須登記(詳見下文)。 

同樣地,實益擁有人及相關法人實體在某些情況下須主動履行披露義務。凡知悉自身須登記,但其資料未被記載於受涵蓋實體的「實益擁有權登記冊」,或後來其已登記的資料變更,則該名人士必須於1個月內通知受涵蓋實體。 

如受涵蓋實體或須登記人士未能履行該制度下的義務,則屬違法。

誰是實益擁有人?

公司或LLC的實益擁有人一般指符合以下其中一項條件的人士:

(a) 直接或間接合共持有受涵蓋實體超過25% 股份或成員權益;

(b) 直接或間接合共持有受涵蓋實體超過25% 投票權;

(c) 直接或間接有權委任或罷免受涵蓋實體大多數董事或管理人;

(d) 如受涵蓋實體內無人符合上述 (a) 至 (c) 項所列的條件,則絕對和無條件地有權或實際上控制受涵蓋實體或對其施加重大影響,但純粹以受涵蓋實體的董事(在LLC的情況下,則管理人)、專業顧問或專業管理人的身份控制或施加重大影響則除外;或

(e) 如受涵蓋實體內無人符合上述條件,但信託的受託人或其他非法人實體(例如普通合夥人)的成員以受託人或成員的身份符合上述條件,而且絕對和無條件地有權或實際上控制信託或其他實體的活動或對其施加重大影響,則該人將是該制度下的實益擁有人,但純粹以受涵蓋實體的董事(或管理人)、專業顧問或專業管理人的身份控制或施加重大影響則除外。

解釋上述條件時,應根據其訂立目的及與該等條例一併解釋。

「實益擁有權登記冊」所需資料

法例和該等條例規定了受涵蓋實體的「實益擁有權登記冊」內所需的實益擁有人資料,包括姓名、地址、出生日期和護照或其他身份證明文件資料(如為相關法人實體,則為可確定公司的資料)或(如適用)添加說明調查進度的附註等。登記冊內亦必須載有受涵蓋實體的實益擁有人開始成為「須登記人士」當天的日期。 

所需資料必須齊全。受涵蓋實體亦必須有合理理由相信這些資料在記載於登記冊前已被確認。 

在該制度下,某些實體被當作個人,例如政府機構、法定機構及國際組織。該制度(經適當調整後)將視這些實體為個人般應用。

「實益擁有權登記冊」亦必須載有以下「相關法人實體」所需資料:(i) 直接持有受涵蓋實體的權益或符合一項或以上跟受涵蓋實體直接有關的指定條件;及 (ii) 任何實益擁有人或相關法人實體通過其間接擁有受涵蓋實體的權益。  

開曼群島公司及LLC應採取什麼行動?

目前,所有開曼群島公司及LLC必須採取積極措施,以確定它們是否受涵蓋實體或在該制度範圍以外的實體。獲豁免的實體亦應就其在該制度下的狀態以文件記錄其確定的結果。

一旦被確認為受涵蓋實體,受涵蓋實體應按該制度開始採取各種措施,以確定、取得及持有其實益擁有人及相關法人實體的資料。 

本所將就該制度下的義務聯絡客戶,以評估該制度對其開曼群島實體的影響,並就下一步採取的步驟提供意見。本所亦可以就設立及保存「實益擁有權登記冊」、準備適當的通知及其他所需事宜,為受涵蓋實體提供意見,協助受涵蓋實體或其他人士及相關法人實體履行其在開曼群島法律下的法定義務。

如本所目前是您的開曼群島法律顧問,但您目前並非使用邁普達律師事務所關聯公司的註冊辦事處服務,本所將聯絡您,就該制度為您作出分析。 

如有垂詢,請聯絡您於邁普達律師事務所或MaplesFS慣常聯絡的律師或以上聯絡人。


1 《2017年公司(修訂)法》(Companies (Amendment) Law, 2017)、《2017年有限責任公司(修訂)法》(Limited Liability Companies (Amendment) Law, 2017)、《2017年實益擁有權(公司)條例》(Beneficial Ownership (Companies) Regulations, 2017)及《2017年實益擁有權(有限責任公司)條例》(Beneficial Ownership (Limited Liability Companies) Regulations, 2017)(簡稱「該等條例」)已於2017年4月7日頒布,並將於「生效令」頒布後適時生效。

2   請見本所於2016年4月11日發出題為「開曼群島及英國政府宣布加強合作」(Cayman Islands and UK Governments Announce Cooperation Enhancements)(目前只提供英文版本)的簡訊。 https://www.maplesandcalder.com/news/article/cayman-islands-and-uk-governments-announce-cooperation-enhancements-1273/.


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