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开曼群岛推行“实益拥有权登记册”制度

2017年 4月 7日

开曼群岛推行“实益拥有权登记册”制度

根据最近通过的法例规定,若干开曼群岛公司及开曼群岛有限责任公司(简称“LLC”)将必须保存“实益拥有权登记册”,该登记册上必须载有最终拥有或控制超过25% 股权、投票权或有权委任或罢免公司大多数董事或LLC大多数管理人的人士以及该等人士通过其间接拥有上述权益的中介控股公司的信息(简称“该制度”)。1

继开曼群岛于2016年4月与英国政府及其他英国皇家属地及海外领土以互相照会的方式协定承诺后,这项新制度将此承诺编纂为成文法则,目的是加强现行的实益拥有权信息交换安排,协助执法机构打击逃税及洗钱活动。2

该制度涵盖的每家公司或LLC(简称“受涵盖实体”)必须妥善记录及将完整齐备的“实益拥有权登记册”存放于持牌公司服务提供商的开曼群岛注册办事处。 

该制度指明了一些例外情况,让某些种类的公司及LLC(尤其是上市公司或受监管机构直接或间接监管的公司)可获豁免遵从保存“实益拥有权登记册”的规定。

“实益拥有权登记册”不会供公众查阅,主要在英国执法机构提出适当及合法的要求下,才可由指定的开曼群岛主管机构查阅登记册的内容。

本简讯概述了该制度及受涵盖实体须履行的义务及采取的行动,以遵从该制度的规定。

哪些是该制度涵盖的实体?

除指明的例外情况外,该制度适用于以下公司:

(a) 根据《公司法》(Companies Law)(2016年修订本)注册成立或以存续方式注册的公司,包括一般于当地注册的公司及一般非当地注册的公司、设于经济特区的公司及获豁免公司(包括获豁免有限期公司和独立投资组合公司);及

(b) LLC。

哪些是该制度不涵盖的实体?

该制度不直接适用于那些按照《公司法》第9部于开曼群岛注册为“海外公司”的海外公司或海外有限责任公司(例如,为合格成为开曼群岛获豁免有限合伙企业的唯一普通合伙人而注册的实体),也不直接适用于合伙企业(例如获豁免有限合伙企业)。

该制度提供了多个例外情况,让某些种类的公司或LLC可获豁免遵从该制度的规定,无须保存其“实益拥有权登记册”。大体上,如公司或LLC符合以下条件,则上述例外情况将适用于该公司或该LLC:
 
(a) 于开曼群岛证券交易所或其他获认可的证券交易所(例如纽约证券交易所、纳斯达克、伦敦证券交易所或香港联交所)上市;

(b) 根据任何一项开曼群岛法规注册或持有相关牌照(例如根据《互惠基金法》( Mutual Funds Law)(2015年修订本)注册的对冲基金),或是根据《证券投资商业法》(Securities Investment Business Law)(2015年修订本)注册或持有相关牌照的管理实体;

(c) 是由“获核准人士”管理、安排、提供行政管理、营运或发起的特殊目的实体、私募股权基金、集体投资计划或投资基金;

(d) 上文第 (c) 段所指由“获核准人士”管理、安排、提供行政管理、营运或发起的任何实体、基金或计划的普通合伙人;或

(e) “子公司”指符合以下条件的公司或LLC:(i) 由一家或多家获豁免实体或其他法人实体合共持有超过75%权益或投票权;(ii) 获豁免实体或其他法人实体有权委任或罢免大多数董事或管理人;或 (iii) 本身是另一家获豁免子公司的子公司。

“获核准人士”指符合以下条件的人士或其子公司:(i) 根据开曼群岛法规受监管、注册或持有相关牌照或于获认可的司法管辖区受监管的人士/实体(例如受美国证券交易委员会(SEC)或英国金融市场行为监管局(FCA)监管的投资顾问或管理人),或 (ii) 于开曼群岛证券交易所或其他获认可的证券交易所上市的实体。

受涵盖实体及实益拥有人的义务

如任何豁免都不适用,受涵盖实体必须采取“合理的措施”以确定:

(a) 任何人士是否受涵盖实体的合格“实益拥有人”(如下文所述);及

(b) 任何于开曼群岛注册的法人实体(包括注册为“海外公司”的实体)如被视为是个人(而非法人实体)时,是否被界定为受涵盖实体的实益拥有人(简称“相关法人实体”)。

受涵盖实体可能需要与一名或多名其知悉或有合理理由相信是其相关法人实体(或如于开曼群岛注册的话,将会是其相关法人实体)的人士取得联系,并向其发出正式通知。收到受涵盖实体通知的人士必须于收到通知后1个月内回复,否则将构成刑事罪行。

所有合格的实益拥有人(个人)必须提供其个人信息,以记载于“实益拥有权登记册”内,但只有某些相关法人实体才须登记(详见下文)。 

同样地,实益拥有人及相关法人实体在某些情况下须主动履行披露义务。凡知悉自身须登记,但其信息未被记载于受涵盖实体的“实益拥有权登记册”,或后来其已登记的信息变更,则该名人士必须于1个月内通知受涵盖实体。 

如受涵盖实体或须登记人士未能履行该制度下的义务,则属违法。

谁是实益拥有人?

公司或LLC的实益拥有人一般指符合以下其中一项条件的人士:

(a) 直接或间接合共持有受涵盖实体超过25% 股份或成员权益;

(b) 直接或间接合共持有受涵盖实体超过25% 投票权;

(c) 直接或间接有权委任或罢免受涵盖实体大多数董事或管理人;

(d) 如受涵盖实体内无人符合上述 (a) 至 (c) 项所列的条件,则绝对和无条件地有权或实际上控制受涵盖实体或对其施加重大影响,但纯粹以受涵盖实体的董事(在LLC的情况下,则管理人)、专业顾问或专业管理人的身份控制或施加重大影响则除外;或

(e) 如受涵盖实体内无人符合上述条件,但信托的受托人或其他非法人实体(例如普通合伙人)的成员以受托人或成员的身份符合上述条件,而且绝对和无条件地有权或实际上控制信托或其他实体的活动或对其施加重大影响,则该人将是该制度下的实益拥有人,但纯粹以受涵盖实体的董事(或管理人)、专业顾问或专业管理人的身份控制或施加重大影响则除外。

解释上述条件时,应根据其订立目的及与该等条例一并解释。

“实益拥有权登记册”所需信息

法例和该等条例规定了受涵盖实体的“实益拥有权登记册”内所需的实益拥有人信息,包括姓名、地址、出生日期和护照或其他身份证明文件信息(如为相关法人实体,则为可确定公司的信息)或(如适用)添加说明调查进度的附注等。登记册内亦必须载有受涵盖实体的实益拥有人开始成为“须登记人士”当天的日期。 

所需信息必须齐全。受涵盖实体亦必须有合理理由相信这些信息在记载于登记册前已被确认。 

在该制度下,某些实体被当作个人,例如政府机构、法定机构及国际组织。该制度(经适当调整后)将视这些实体为个人般应用。

“实益拥有权登记册”亦必须载有以下“相关法人实体”所需信息:(i) 直接持有受涵盖实体的权益或符合一项或以上跟受涵盖实体直接有关的指定条件;及 (ii) 任何实益拥有人或相关法人实体通过其间接拥有受涵盖实体的权益。

开曼群岛公司及LLC应采取什么行动?

目前,所有开曼群岛公司及LLC必须采取积极措施,以确定它们是否受涵盖实体或在该制度范围以外的实体。获豁免的实体亦应就其在该制度下的状态以文件记录其确定的结果。

一旦被确认为受涵盖实体,受涵盖实体应按该制度开始采取各种措施,以确定、取得及持有其实益拥有人及相关法人实体的信息。 

本所将就该制度下的义务联系客户,以评估该制度对其开曼群岛实体的影响,并就下一步采取的步骤提供意见。本所亦可以就设立及保存“实益拥有权登记册”、准备适当的通知及其他所需事宜,为受涵盖实体提供意见,协助受涵盖实体或其他人士及相关法人实体履行其在开曼群岛法律下的法定义务。

如本所目前是您的开曼群岛法律顾问,但您目前并非使用迈普达律师事务所关联公司的注册办事处服务,本所将联系您,就该制度为您作出分析。 

如有垂询,请联系您于迈普达律师事务所或MaplesFS惯常联系的律师或以上联系人。


 1 《2017年公司(修订)法》(Companies (Amendment) Law, 2017)、《2017年有限责任公司(修订)法》(Limited Liability Companies (Amendment) Law, 2017)、《2017年实益拥有权(公司)条例》(Beneficial Ownership (Companies) Regulations, 2017)及《2017年实益拥有权(有限责任公司)条例》(Beneficial Ownership (Limited Liability Companies) Regulations, 2017)(简称“该等条例”)已于2017年4月7日颁布,并将于 “生效令”颁布后适时生效。

2 请见本所于2016年4月11日发出题为“开曼群岛及英国政府宣布加强合作”(Cayman Islands and UK Governments Announce Cooperation Enhancements)(目前只提供英文版本)的简讯。 https://www.maplesandcalder.com/news/article/cayman-islands-and-uk-governments-announce-cooperation-enhancements-1273/.


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